Nowy rok, nowe przepisy podatkoweZysk z inwestycji
Nadejście nowego roku często wiąże się ze zmianami w wielu obszarach, które wpływają na codzienne życie, chociażby na nasz domowy budżet. I tak początek 2024 roku przywitał osoby inwestujące w fundusze ważną zmianą w przepisach podatkowych. Brzmi strasznie? Nic bardziej mylnego!
Od 2024 roku podatek od zysków kapitałowych w funduszach inwestycyjnych rozliczysz na własną rękę. Jeśli inwestujesz w fundusze inwestycyjne, w tym w fundusze zarządzane przez Goldman Sachs TFI, musisz wiedzieć, że od 1 stycznia tego roku zmieniła się ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, czyli ustawa o PIT.
Zmiany w sposobie rozliczenia
Zysk z inwestycji w fundusze nadal będzie obciążony 19-procentowym podatkiem od zysków kapitałowych. Zmienił się tylko sposób jego rozliczenia.
Zmiany w tej ustawie:
- dotyczą tylko zleceń odkupienia i konwersji jednostek,
- objęły wszystkie towarzystwa funduszy inwestycyjnych (TFI) zarządzające funduszami.
Nowe przepisy
Tak było: Do tej pory to fundusze były płatnikiem podatku od zysków kapitałowych, czyli przy odkupieniu lub konwersji jednostek naliczały, pobierały i odprowadzały za Ciebie ten podatek do urzędu skarbowego.
Tak będzie: Według nowych przepisów:
- Teraz Ty będziesz rozliczać się samodzielnie z podatku od zysków kapitałowych ze swoim urzędem skarbowym. Takie rozliczenie będziesz robić raz w roku w PIT-38 za zrealizowane w minionym roku transakcje odkupienia i konwersji jednostek.
- W rozliczeniu Twoich inwestycji będą pomocne informacje PIT-8C. Każdy fundusz będzie miał obowiązek wysłać Ci taki formularz.
- W PIT-38 ujmujesz przychody i koszty ich uzyskania łącznie ze wszystkich swoich inwestycji kapitałowych, zrealizowanych w danym roku, czyli np. z funduszy, akcji lub innych inwestycji.
- Dzięki temu możesz kompensować zyski i straty z funduszy inwestycyjnych oraz łączyć je z zyskami i stratami z innego rodzaju inwestycji kapitałowych. Dzięki kompensacji możesz obniżyć kwotę podatku do zapłaty.
Kompensacja zysków i strat
Brzmi tajemniczo? Rozwiązujemy tę zagadkę! Poznaj Jana. Jan posiada jednostki uczestnictwa w dwóch różnych funduszach parasolowych w tym samym TFI. Nazwijmy te fundusze: fundusz A oraz fundusz B. Do funduszu A wpłacił 10 tys. zł i do funduszu B wpłacił 10 tys. zł.
Jan ma więc dwie niezależne od siebie inwestycje w tym samym TFI. Po roku Jan postanawia wypłacić wszystkie pieniądze z obu funduszy. Wartość inwestycji Jana w funduszu A wzrosła o 500 zł i w dniu realizacji zlecenia odkupienia wartość rejestru wyniosła 10 500 zł (Jan osiągnął zysk). Natomiast wartość aktywów Jana w funduszu B spadła o 1000 zł i w dniu realizacji zlecenia kwota na tym rejestrze była równa 9 tys. zł (Jan poniósł stratę).
Jak będzie wyglądać rozliczenie podatku od zysków kapitałowych z kompensacją, czyli od 1 stycznia 2024 roku?
Jan dostanie dwa PITy-8C – osobno z każdego funduszu. Obie inwestycje ujmuje on w jednym zeznaniu podatkowym PIT-38.
Na funduszu A Jan ma zysk w wysokości 500 zł, a na funduszu B stratę w wysokości 1 tys. zł. Podstawą do obliczenia podatku jest różnica między zyskiem i stratą w tych dwóch inwestycjach kapitałowych (kompensacja). Jeśli ta różnica jest wartością dodatnią, wtedy Jan zapłaci podatek od zysku. Jeśli jest odwrotnie – podatku Jan nie zapłaci.
W tej sytuacji inwestycja Jana jest „na minusie”: 500 zł – 1000 zł = - 500 zł. To oznacza, że podatku od zysku Jan nie zapłaci, bo w ogólnym rozrachunku ma stratę.
Pamiętaj, że…
Na tym przykładzie chcemy w prosty sposób wyjaśnić Ci, jak działa mechanizm kompensacji. Przykład nie uwzględnia indywidualnej sytuacji podatkowej Jana. Skupiamy się w nim na takiej inwestycji, w której Jan nie osiąga zysków lub strat z innych swoich inwestycji kapitałowych i nie ponosi dodatkowych opłat przy zakupie jednostek uczestnictwa. Tego rodzaju opłaty są dla inwestorek i inwestorów kosztami i mają wpływ na ostateczną kwotę podatku do zapłaty.
Nie masz zysku – nie płacisz podatku
Podatek od zysków kapitałowych, jak wskazuje jego nazwa, odprowadzasz tylko wtedy, gdy osiągniesz zysk, czyli dochód. Jeśli nie masz zysku, nie płacisz podatku. Czy w takim razie Jan będzie musiał złożyć zeznanie PIT-38 do urzędu skarbowego, skoro nie osiągnął zysku? Odpowiedź brzmi – tak!
Według nowych zasad PIT-38 składasz do urzędu skarbowego niezależnie od bilansu całej Twojej inwestycji, czyli z urzędem rozliczasz się nawet wtedy, gdy Twoja inwestycja przyniesie Ci stratę.
Gra na czas z jednostkami uczestnictwa, czyli kiedy odraczasz rozliczenie podatku
Jeśli zamieniasz jednostki uczestnictwa, czyli przenosisz je między subfunduszami w tym samym funduszu parasolowym, nie płacisz podatku od zysków kapitałowych. Ten podatek jest „zapamiętywany” przez jednostki, które przechodzą z subfunduszu do subfunduszu w obrębie tego samego funduszu parasolowego. Będziesz mieć obowiązek jego rozliczenia, jeśli wycofasz pieniądze spod „parasola”, czyli:
- sprzedasz jednostki (mówimy wtedy o odkupieniu) lub
- przeniesiesz je z jednego funduszu parasolowego do drugiego (taką operację nazywamy konwersją).
Inwestujesz w programach emerytalnych? Nowe zasady Cię nie dotyczą
Nic się dla Ciebie nie zmienia, jeśli inwestujesz długoterminowo za pomocą programów lub kont emerytalnych, takich jak IKE, IKZE, PPK czy PPE. I choć ustawa o PIT również reguluje zasady opodatkowania w tych produktach, to jej zapisy w tym zakresie nie się zmieniły. To oznacza, że zasady podatkowe będą działały w nich „po staremu”.
Podatek „po nowemu”
Jak „po nowemu” będziesz odprowadzać podatek od zysków kapitałowych z funduszy inwestycyjnych? To nic trudnego. Nie musisz czytać ustawy o PIT, aby się dowiedzieć, jak będzie wyglądało Twoje rozliczenie podatku „po nowemu”. Mamy dla Ciebie krótkie podsumowanie.
Jeśli w danym roku kalendarzowym zrealizujesz przynajmniej jedno odkupienie lub konwersję jednostek funduszu:
- W kolejnym roku fundusz będzie miał obowiązek wystawić Ci PIT-8C.
Formularz PIT-8C to bilans Twojej inwestycji w funduszu, czyli wynik wszystkich zrealizowanych w danym roku odkupień i konwersji w nim.
PIT-8C będzie zawierał informację o Twoim zysku lub stracie osiągniętej w funduszu w danym roku. Będzie więc pomocny przy składaniu rocznego zeznania PIT-38.
- Fundusz wyśle Ci PIT-8C do końca lutego po roku, w którym odkupisz lub przekonwertujesz jednostki. Te same informacje PIT-8C fundusze wyślą również do Twojego urzędu skarbowego.
- Jeśli inwestujesz za pośrednictwem różnych TFI albo kupujesz i sprzedajesz akcje poprzez biuro maklerskie, każda z tych instytucji powinna wysłać Ci oddzielne informacje PIT-8C. Przed rozliczeniem z urzędem skarbowym upewnij się, czy wszystkie PIT-8C do Ciebie dotarły.
- Gdy masz już wszystkie informacje PIT-8C, sumę przychodów i kosztów z tych formularzy wprowadzasz do rocznego zeznania PIT-38.
- Podatek zapłacisz wtedy, gdy suma wszystkich Twoich przychodów z inwestycji kapitałowych będzie wyższa od kosztów. Jeśli będzie odwrotnie – podatku nie zapłacisz.
- Na rozliczenie z urzędem skarbowym masz czas do 30 kwietnia. W tym terminie musisz też zapłacić ewentualny podatek od zysków kapitałowych.
Pierwszy raz podatek od zysków kapitałowych na nowych zasadach rozliczysz za 2024 rok do 30 kwietnia 2025 roku.
Zabezpiecz swój budżet na zapłacenie ewentualnego podatku!
Pamiętaj, że od 1 stycznia 2024 roku fundusze nie potrącają już podatku od zysków kapitałowych z wypłacanych przez Ciebie pieniędzy z funduszu, czyli otrzymasz całą kwotę wypłaconą z funduszu.
Ilona Kowalik, Goldman Sachs TFI
Nota prawna:
Ten materiał nie stanowi formy doradztwa prawnego ani podatkowego i jest wyrazem wyłącznie ogólnego poglądu sporządzonego na podstawie własnej interpretacji powszechnie obowiązujących przepisów prawa. Wszystkie informacje zawarte w tym materiale mogą ulec zmianie w przypadku pojawiania się wiążących interpretacji prawa podatkowego. Przed podjęciem jakichkolwiek decyzji w opisywanym stanie faktycznym osoba zamierzająca podjąć taką decyzję lub inne działania faktyczne lub prawne powinna zasięgnąć opinii doradcy prawnego lub podatkowego albo finansowego. Nie jest wykluczone, że istnieją bądź mogą zostać wydane interpretacje urzędowe przewidujące inny sposób postępowania niż przedstawiony w informacji. W takim wypadku adresat informacji nie może się skutecznie powoływać na jej treść.
Ten materiał został przygotowany przez Goldman Sachs TFI przy dołożeniu należytej staranności i zgodnie z jego najlepszą wiedzą oraz przekonaniami. Wszelkie informacje zawarte w tym materiale pochodzą ze źródeł własnych Goldman Sachs TFI lub źródeł zewnętrznych uznanych przez Goldman Sachs TFI za wiarygodne, lecz nie istnieje gwarancja, że są one wyczerpujące i w pełni odzwierciedlają stan faktyczny. Goldman Sachs TFI nie może jednak zagwarantować poprawności i kompletności informacji zawartych w tym materiale i nie ponosi żadnej odpowiedzialności za szkody powstałe w wyniku jego wykorzystania niezgodnie z jej przeznaczeniem. Wszelkie opinie i oceny wyrażane w tym materiale są opiniami i ocenami Goldman Sachs TFI lub jej doradców będącymi wyrazem ich najlepszej wiedzy popartej informacjami z kompetentnych rynkowych źródeł, obowiązującymi w chwili jej sporządzania. Mogą one podlegać zmianie w każdym momencie, bez uprzedniego powiadomienia.
Ten materiał nie jest dokumentem informacyjnym wymaganym na mocy przepisów prawa i nie zawiera informacji wystarczających do podjęcia decyzji inwestycyjnej. Nie stanowi on oferty, doradztwa inwestycyjnego ani rekomendacji kupna lub sprzedaży instrumentów finansowych, nie zwalnia adresata z konieczności dokonania własnej oceny. Informacje zawarte w tym materiale nie mogą stanowić podstawy do podejmowania decyzji inwestycyjnych. Indywidualna stopa zwrotu z inwestycji nie jest tożsama z wynikiem inwestycyjnym Funduszu i jest uzależniona od wartości jednostki uczestnictwa w momencie jej zbycia i odkupienia przez Fundusz oraz od wysokości pobranych opłat manipulacyjnych i należnych podatków. Tabele Opłat znajdują się na stronie www.gstfi.pl. Informacje o Funduszach Inwestycyjnych zarządzanych przez Goldman Sachs TFI oraz o ich ryzyku inwestycyjnym sporządzone w języku polskim zawarte są w Prospektach Informacyjnych dostępnych w siedzibie Goldman Sachs TFI i na stronie www.gstfi.pl oraz w Kluczowych Informacjach i Informacjach dla klienta alternatywnego funduszu inwestycyjnego dostępnych w siedzibie Goldman Sachs TFI, u Dystrybutorów i na stronie www.gstfi.pl (https://www.gstfi.pl/informacje-i-dokumenty/dokumenty-funduszy/prospekty-informacyjne).
Informacje odnośnie do praw inwestorów sporządzone w języku polskim znajdują się w Prospektach Informacyjnych dostępnych w siedzibie Goldman Sachs TFI u Dystrybutorów i na stronie www.gstfi.pl (https://www.gstfi.pl/informacje-i dokumenty/dokumenty-funduszy/prospekty-informacyjne).
Materiał aktualny na dzień 16.01.2024 r.